Недавно ко мне обратился клиент с вопросом: «Как подготовиться к НДС, если оборот близок к 20 миллионам? На данный момент использую УСН 6%». Этот рубеж — важная развилка для бизнеса. Переход с УСН на общую систему налогообложения (ОСНО) с НДС — это не просто смена ставки, а фундаментальное изменение процессов. Давайте разберем по шагам, на чем нужно сфокусироваться.

1. Выбор ставки — главное решение. Считайте, что выгоднее:

• 5% или 7% — проще (нет вычета НДС с покупок), но может быть невыгодно, если вы много закупаете у поставщиков с НДС.

• 22% — дает право на налоговый вычет. Выгодно, если ваши поставщики — плательщики НДС, а клиентам нужен вычет.

2. Техническая подготовка обязательна. НДС — это сложнее УСН:

• Нужна полноценная бухгалтерия (двойная запись).

• Понадобится специальный сервис и электронная подпись для сдачи декларации (через ЛК ФНС уже не отправить).

3. Проверьте бухгалтера. Учет с НДС — отдельная компетенция. Убедитесь, что ваш специалист с ним справится.

4. Дополнительные риски и действия (то, что часто упускают):

• Уведомление контрагентов: Заранее предупредите ключевых клиентов и поставщиков о смене налогового режима. Для клиентов на УСН ваши услуги/товары станут дороже на сумму НДС — будьте готовы к переговорам.

• Налог на имущество и прибыль: Помните, что переход на ОСНО означает также уплату налога на прибыль (25% для ООО) или НДФЛ (13%) для ИП, а также налога на имущество. Это нужно заложить в финансовую модель из пункта 1.

• Входной НДС к вычету: Продумайте политику работы с поставщиками. Старайтесь выбирать тех, кто также является плательщиком НДС, чтобы не терять вычеты.

Вывод: Подготовка к НДС — это комплексный проект. Начните с финансового моделирования, затем переходите к настройке процессов, документооборота и ПО, и обязательно убедитесь в экспертизе человека, который будет вести учет. Начинать лучше за 2-3 месяца до квартала, в котором вы ожидаете превышение лимита.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Подписывайтесь на мой Telegram-канал, где вы найдете регулярные разборы подобных кейсов, информацию о свежих изменениях в законодательстве и команду профессионалов, к которой можно обратиться за помощью в налаживании надежной системы управления финансовыми процессами.

В 2026 году ведущие вузы предлагают широкий выбор направлений подготовки, от классического бухгалтерского учета до финансовой аналитики и налогового администрирования. Оконченный колледж на бухгалтера станет плюсом при поступлении — в некоторых вузах есть возможность поступления без ЕГЭ, по внутреннему экзамену. Рассказываем про 10 университетов, которые готовят специалистов, востребованных в государственном и корпоративном секторах.

🔝Топ-10 вузов Москвы:

1. Университет «Синергия»;

2. Национальный исследовательский университет «МЭИ»;

3. Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации (РАНХиГС);

4. Российский университет дружбы народов им. Патриса Лумумбы (РУДН);

5. Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики» (НИУ ВШЭ);

6. Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова (РЭУ);

7. Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова (МГУ);

8. Московский технологический институт (МТИ);

9. Московский университет имени С. Ю. Витте (МУИВ);

10. Московский гуманитарно-экономический университет (МГЭУ).

1. Университет «Синергия»

Крупнейший частный вуз страны с многопрофильной системой непрерывного образования. Обучается более 200 тысяч студентов, а число выпускников превысило полмиллиона. Университет входит в топ по уровню трудоустройства и зарплатам выпускников по данным Роструда и hh.ru.

Инфраструктура включает десятки факультетов, международные филиалы, программы двойных дипломов и масштабную студенческую среду с форумами, хакатонами и спортивными проектами. У «Синергии» сильный факультет экономики — действуют узкоспециализированные программы, которые дают только те навыки, которые понадобятся в реальной работе.

Уровень образования: бакалавриат, специалитет, магистратура

▫︎ Программы: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Налоги и налогообложение»

▫︎ Стоимость учебы за год: уточните на сайте вуза

▫︎ Формат обучения: очный, очно-заочный, заочный

▫︎ Бюджет: есть, количество свободных мест уточните в приемной комиссии

Университет предлагает бюджетные места и образовательный кредит с господдержкой. После зачисления студенты получают право на гарантированное трудоустройство по договору.  Для тех, кто совмещает учебу с работой предлагается заочное или дистанционное обучение «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» — одна из программ, реализуемых полностью удаленно.

2. Национальный исследовательский университет «МЭИ»

Университет входит в ТОП-20 вузов страны по версии Forbes и занимает высокие позиции по уровню зарплат молодых технических специалистов. В инфраструктуру вуза входят более 100 научных лабораторий, собственная учебная ТЭЦ, полигон возобновляемой энергетики, специализированный опытный завод и одна из крупнейших технических библиотек России. В университете обучаются более 22 тысяч студентов.

Уровень образования: бакалавриат, специалитет, магистратура

▫︎ Программы: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Экономика бизнеса», «Экономика»

▫︎ Стоимость учебы за год: бакалавриат от 106 000 руб.; специалитет от 390 000 руб.; магистратура от 116 000 руб.

▫︎ Формат обучения: очно-заочный

▫︎ Бюджет: количество свободных мест — 50

Поступить в НИУ «МЭИ» можно на базе ЕГЭ или через внутренние вступительные испытания. Университет предлагает широкий выбор инженерных и ИТ-программ, а также развитую практическую базу — от лабораторий до производственных площадок.

3. Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации (РАНХиГС)

РАНХиГС — крупнейший российский вуз в сфере государственного и муниципального управления. Академия известна сильной управленческой школой и считается главным центром подготовки кадров для федеральных и региональных органов власти. В списке выпускников — министры, губернаторы, руководители госкорпораций. Вуз лидирует в рейтингах RAEX по подготовке госуправленцев.

Уровень образования: бакалавриат, специалитет, магистратура

▫︎ Программы: 9 образовательных программ по направлению «Экономика» на бакалавриате, направление «Экономическая безопасность» на специалитете

▫︎ Стоимость учебы за год: бакалавриат от 220 000 руб.; специалитет от 292 000 руб.; магистратура от 261 000 руб.

▫︎ Формат обучения: очный, очно-заочный

▫︎ Бюджет: количество свободных мест — 135

Абитуриент может подать документы сразу на несколько направлений и участвовать в конкурсе на бюджетные места. Академия поощряет индивидуальные достижения и организует курсы довузовской подготовки.

4. Российский университет дружбы народов им. Патриса Лумумбы (РУДН)

РУДН — обладатель максимальной оценки «5 звезд» рейтинга QS Stars. В университете учатся студенты из 160 стран, а общее число обучающихся превышает 44 тысячи. На кампусе работают более 200 лабораторий, развитая исследовательская инфраструктура и крупный студгородок на 9000 мест.

Уровень образования: бакалавриат, специалитет, магистратура

▫︎ Программы: «Бухгалтерский учет и аудит», «Бизнес-консалтинг, цифровой учет и аудит»

▫︎ Стоимость учебы за год: бакалавриат от 100 000 руб.; специалитет от 180 000 руб.; магистратура от 110 000 руб.

▫︎ Формат обучения: очный

▫︎ Бюджет: количество свободных мест — 17

Поступление доступно по ЕГЭ, внутренним экзаменам или результатам олимпиад — для иностранных абитуриентов предусмотрены отдельные треки. Университет предлагает широкий выбор образовательных программ, в том числе программы на иностранных языках и совместные направления с зарубежными партнерами.

5. Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики» (НИУ ВШЭ)

ВШЭ занимает первые места в рейтингах работодателей Forbes и HeadHunter, а выпускники стабильно входят в число самых высокооплачиваемых среди экономических вузов. Университет развивает STEM-направления, социально-экономические науки, гуманитарные дисциплины и креативные индустрии.

Уровень образования: бакалавриат, специалитет, магистратура

▫︎ Программы: 7 программ по направлению подготовки «Экономика и управление»

▫︎ Стоимость учебы за год: бакалавриат от 470 000 руб.; специалитет от 560 000 руб.; магистратура от 390 000 руб.

▫︎ Формат обучения: очный

▫︎ Бюджет: количество бюджетных мест — 300

Поступление в бакалавриат возможно по результатам ЕГЭ, олимпиад и внутренних испытаний для отдельных категорий. Университет ежегодно принимает сильных абитуриентов, в том числе призеров ВсОШ.

6. Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова (РЭУ)

Университет сформировал классическую отечественную экономическую школу и дал стране десятки выдающихся исследователей, включая академиков Абалкина, Аганбегяна и Маевского. Учебный процесс опирается на глубокую математическую подготовку, экономико-статистические методы и практическую связь с реальным сектором экономики. Кампус включает современные лаборатории, Ситуационный центр социально-экономического развития и развитую международную инфраструктуру с программами двойных и тройных дипломов.

Уровень образования: бакалавриат, специалитет, магистратура

▫︎ Программы: 6 программ обучения в рамках направления «Экономика»

▫︎ Стоимость учебы за год: бакалавриат от 250 000 руб.; специалитет от 290 000 руб.; магистратура от 200 000 руб.

▫︎ Формат обучения: очно-заочный

▫︎ Бюджет: количество бюджетных мест — 124

Университет принимает абитуриентов из школ и колледжей, предлагая широкий набор направлений в области экономики, управления и аналитики. Для студентов доступны очный, вечерний и дистанционный форматы, ускоренное обучение после СПО, а также возможность обучения в зарубежных вузах-партнерах.

7. Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова (МГУ)

Университет стабильно входит в топ мировых рейтингов QS, ARWU и «Три миссии». Кампус на Воробьевых горах — один из крупнейших образовательных комплексов Европы, включающий десятки факультетов, исследовательских центров и собственную научную инфраструктуру. Среди выпускников есть нобелевские лауреаты, ведущие ученые, государственные деятели и известные юристы.

Уровень образования: бакалавриат, специалитет, магистратура

▫︎ Программа: «Государственный и муниципальный аудит»

▫︎ Стоимость учебы за год: бакалавриат от 512 810 руб.; специалитет от 512 810 руб.; магистратура от 286 900 руб.

▫︎ Формат обучения: очный

▫︎ Бюджет: количество свободных мест — 5

Поступление проходит на общих основаниях: абитуриентам нужны высокие баллы ЕГЭ или результаты олимпиад, дающие право поступать без экзаменов. Для отдельных направлений предусмотрены внутренние испытания.

8. Московский технологический институт (МТИ)

Институт прошел путь от проекта в сфере дистанционного обучения до полноценного университета с государственной аккредитацией и крупной сетью представительств в России и СНГ. В 2023 году открыт новый кампус очного обучения на 2000 студентов. МТИ развивает инженерные, технические и цифровые направления, сочетает классические академические программы с современными онлайн-форматами.

Уровень образования: бакалавриат, специалитет, магистратура

▫︎ Программы: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Налоги и налогообложение»

▫︎ Стоимость учебы за год: бакалавриат от 80 000 руб.; специалитет от 80 000 руб.; магистратура от 100 000 руб.

▫︎ Формат обучения: очный, заочный

▫︎ Бюджет: нет

Вуз принимает результаты ЕГЭ или внутренние экзамены, что удобно для выпускников СПО. Предлагаются очная, заочная и дистанционная формы обучения.

9. Московский университет имени С. Ю. Витте (МУИВ)

В вузе учится более 20 тысяч студентов, работает сеть филиалов, развивается международное сотрудничество по программам Erasmus+ и «Россия — Европа: Два Диплома». Университет первым среди российских вузов получил ESG-рейтинг A.esg от НРА и стабильно входит в ТОП-3 частных университетов страны.

Уровень образования: бакалавриат, специалитет, магистратура

▫︎ Программы: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Управление экономической безопасностью: прикладной риск-менеджмент»

▫︎ Стоимость учебы за год: бакалавриат от 76 000 руб.; специалитет от 76 000 руб.; магистратура от 90 000 руб.

▫︎ Формат обучения: очный, очно-заочный, заочный

▫︎ Бюджет: нет

Поступление проходит через приемную комиссию, для СПО действует упрощенная схема без ЕГЭ. Доступны классическая очная форма, заочное обучение выходного дня и дистанционные форматы.

10. Московский гуманитарно-экономический университет (МГЭУ)

МГЭУ работает с 1994 года и вырос в сетевой вуз с 14 филиалами по стране. В кампусе в Москве находятся два собственных учебных корпуса в пяти минутах от метро, библиотека, компьютерные классы, медиацентр с радио- и телестудией. В университете развита внеучебная среда — конкурсы, выставки, спортивные секции и творческие студии.

Уровень образования: бакалавриат, специалитет, магистратура

▫︎ Программа: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

▫︎ Стоимость учебы за год: бакалавриат от 72 000 руб.; специалитет от 80 000 руб.; магистратура от 100 000 руб.

▫︎ Формат обучения: очный, очно-заочный, заочный

▫︎ Бюджет: нет

Подать документы можно после школы или колледжа, университет принимает очно, заочно и дистанционно, предлагая поэтапную оплату и доступные цены. Поступающим доступны консультации и личный кабинет абитуриента, а после зачисления — практика, стажировки и участие в проектах университета.

💡Все, что вы хотели узнать

Можно ли поступить на бухгалтерский профиль после колледжа без ЕГЭ?

Да. Большинство вузов принимают выпускников СПО по внутренним вступительным испытаниям. Формат экзаменов приближен к заданиям колледжей и ориентирован на проверку базовых знаний по экономике, математике и финансовой отчетности.

Сколько времени занимает обучение на бухгалтера?

Стандартный срок обучения по программам бакалавриата — четыре года, специалитета — пять. Сокращенный формат возможен в отдельных вузах и зависит от образовательной траектории.

Какие навыки нужны будущему бухгалтеру?

Основные компетенции включают владение учетными системами, знание налогового и финансового законодательства, аналитическое мышление. Приветствуется уверенная работа с электронными сервисами.

Есть ли перспектива карьерного роста?

Да. После набора практического опыта бухгалтер может перейти в аудит, финансовый анализ, налоговый консалтинг или управленческий учет. В крупных компаниях распространена вертикальная траектория: от младшего бухгалтера до главного.

Можно ли устроиться по специальности во время обучения?

Да. Студенты старших курсов часто проходят стажировки в коммерческих фирмах и государственных организациях. Часть компаний набирает ассистентов бухгалтеров без опыта, что позволяет получить практические навыки еще до выпуска.

Осенью 2025 года к нам обратился предприниматель, который ранее не был нашим клиентом. Он работал на упрощённой системе налогообложения 6% без наёмных работников. Однако налоговая прислала ему серьёзное требование: подозрение в использовании труда неоформленных сотрудников и вызов на допрос.

Что произошло и почему это важно?

Представьте себе владельца небольшого магазина или кафе. Его логика была проста:

УСН 6% «Доходы»: Налог = 6% от всей выручки.

Нет сотрудников в отчетах: Значит, не нужно платить страховые взносы (30%+ от зарплаты), сдавать кучу отчетов (СЗВ-М, 6-НДФЛ, расчет по взносам), нести ответственность.

Выгода очевидна: Экономия 30+% от фонда оплаты труда.

Что конкретно сделала налоговая?

У ФНС есть «цифровой двойник» вашего бизнеса. Алгоритмы сравнили его с тысячами других ИП и увидели аномалию:

«Выручка как у полноценного магазина с персоналом, а расходов на зарплату — ноль. Так не бывает».

Вызов на допрос — это уже серьезный сигнал, что инспекция имеет доказательства (например, показания самих работников, фото/видео с рейда, анализ операций по кассе) и готова возбуждать дело.

И "исправление задним числом" в данной ситуации не решает проблему, а лишь помогает избежать худшего (уголовной ответственности). Оно включает в себя полную финансовую детонацию всех скрытых обязательств. Вот пошагово, что пришлось сделать и к чему это привело:

• Начисление зарплат за все месяцы «серой» работы. Деньги уже выплачены работникам в конверте, но теперь они должны фигурировать в официальных документах. Эти суммы становятся базой для расчета долгов.

• Расчет и уплата всех страховых взносов (в ПФР, ФФОМС, ФСС) за весь срок. Это те самые 30-35%, на которых «экономил» предприниматель. Но теперь это не ежемесячные платежи, а огромная единовременная сумма, которую нужно найти здесь и сейчас.

• Расчет, удержание и уплата НДФЛ (13%) с каждой зарплаты. Важный нюанс: предприниматель — налоговый агент. Он должен был удерживать и платить этот налог за сотрудников. Не сделал — теперь это его долг перед бюджетом.

• Сдача всей просроченной отчетности за каждый пропущенный квартал и месяц: 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, СЗВ-М и т.д.

Откуда взялись «значительно превысившие» расходы? Конкретные штрафы.

Сама по себе задолженность по налогам и взносам — это только начало. К ней добавляются финансовые санкции, которые и делают историю разорительной:

• Штраф за неуплату НДФЛ (ст. 123 НК РФ): 20% от неуплаченной суммы налога. Если не удержал 100 000 руб. НДФЛ, штраф — 20 000 руб.

• Штраф за неуплату страховых взносов (ст. 122 НК РФ): 20-40% от неуплаченной суммы.

• Пени за каждый день просрочки по всем платежам (налоги, взносы). Начисляются ежедневно по ключевой ставке ЦБ.

• Штрафы за непредставление отчетности (в ФНС и ПФР): По 500 - 1000 руб. за каждую несданную форму за каждый месяц/квартал. При нескольких сотрудниках и нескольких формах сумма быстро достигает десятков тысяч.

Итог оказался дорогим: штрафы за несвоевременную отчётность и налоги, которые пришлось доплатить, значительно превысили расходы на официальное трудоустройство с самого начала.

📌Вывод для предпринимателей

Экономия должна быть экономной и законной. Если у вас есть бизнес с торговыми точками или другими видами деятельности, где необходимы сотрудники, налоговая обязательно это проверит. У неё есть множество инструментов: рейды, анализ кассовых аппаратов, мониторинг банковских переводов.

Попытки скрыть сотрудников часто приводят к большим штрафам и дополнительным расходам.

Законная оптимизация — это системный подход, а не попытки обойти правила.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Подписывайтесь на мой Telegram-канал, где вы найдете регулярные разборы подобных кейсов, информацию о свежих изменениях в законодательстве и команду профессионалов, к которой можно обратиться за помощью в налаживании надежной системы управления финансовыми процессами.

В связи с ужесточением проверок из-за новых правил борьбы с мошенничеством в соцсетях и СМИ всё чаще обсуждаются блокировки переводов и опасения, что налоговые органы пристально следят за операциями самозанятых. На самом деле, в большинстве случаев речь идет не о налоговом контроле, а о работе банковской антифрод-системы.

Когда налоговая действительно проявляет интерес?

Чаще всего внимание ФНС привлекают не сами самозанятые, а их заказчики (компании и ИП). Налоговая может запросить данные, если есть подозрения, что компания:

⏺️ подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми договорами;

⏺️ оформляет штатных сотрудников как самозанятых, чтобы снизить налоги и взносы.

На что обращает внимание налоговая? ФНС смотрит на маркеры, которые могут указывать на скрытые трудовые отношения.

Конкретные примеры ситуаций, привлекающих внимание ФНС:

Пример 1. «Зарплата в обход Трудового кодекса»

Ситуация: В штате небольшой компании нет ни одного официального менеджера по продажам. Однако ежемесячно, 5-го и 20-го числа, со счета компании 10 разным самозанятым приходят платежи по 40 000 рублей каждый. Все они в назначении платежа имеют «Услуги продвижения». При этом по данным ФНС, эти самозанятые больше ни с кем не работают.

Что ищет ФНС: Регулярность, идентичность сумм (подобные окладу), массовость, отсутствие у исполнителей других клиентов. Это классическая схема ухода от страховых взносов и трудовых гарантий.

Последствия: ФНС переквалифицирует эти отношения в трудовые, доначислит компании страховые взносы (30% от всех выплат), НДФЛ (13%), штрафы и пени. Самозанятым, возможно, придется доплатить налог (как ИП или физлицу), так как их статус использовался нелегитимно.

Пример 2. «Дробление бизнеса»

Ситуация: Владелец кафе оформлен как ИП на УСН (6%). Чтобы снизить налог с доходов, он «нанимает» повара, официантов и уборщицу как самозанятых. При этом они работают по его графику, с его ингредиентами и оборудованием, а он ежемесячно переводит им фиксированные суммы.

Что ищет ФНС: Фактический штат, организованный труд, зависимость исполнителей от одного заказчика, который является их единственным источником дохода. ФНС усмотрит в этом единый бизнес, искусственно разделенный для применения льготного налогообложения.

Последствия: Лишение статуса самозанятых, доначисление налогов ИП как с полноценного штата, штрафы. В худшем случае — привлечение к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов.

Пример 3. «Сомнительные» переводы от физических лиц

Ситуация: Человек зарегистрирован как самозанятый, но оказывает услуги по аренде (сдает 3 своих квартиры). Ежемесячно он получает на карту от разных физлиц по 3-4 платежа в одинаковом размере (арендная плата). Или репетитор получает десятки платежей от родителей учеников на общую сумму 300-400 тыс. рублей в месяц.

Что ищет ФНС: Признаки предпринимательской деятельности: систематичность, крупные суммы, извлечение дохода от имущества (аренда). Сдача в аренду нескольких объектов — это уже не профессиональный доход самозанятого, а предпринимательство, требующее регистрации ИП или юрлица.

Последствия: ФНС может признать такую деятельность незаконным предпринимательством, доначислить налоги, пени и штрафы (до 10% от доходов, но не менее 40 тыс. рублей).

Пример 4. Нарушение лимитов и условий

Ситуация: Самозанятый дизайнер успешно работает, и его годовой доход превысил 2,4 млн рублей. Он продолжает работать и получать платежи, не переоформляясь в ИП.

Что ищет ФНС: Автоматические отчеты о превышении лимита и нарушениях в режиме приложения «Мой налог». Налоговая увидит это сразу.

Последствия: Автоматическая потеря статуса самозанятого с начала периода, в котором был превышен лимит или нарушено условие. Все полученные после этого доходы будут облагаться как доходы физлица (13% НДФЛ) с необходимостью подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты штрафов за несвоевременную уплату.

Как минимизировать риски? Краткая памятка:

Для заказчиков: Избегайте ежемесячных фиксированных выплат одним и тем же людям. Оформляйте реальные договоры ГПХ на конкретные работы/услуги с итоговыми актами.

Для самозанятых: Старайтесь работать с разными клиентами. Работая с физлицами, будьте готовы подтвердить характер услуг (например, договором).

Для всех: Ведите деятельность прозрачно. Чек от самозанятого или счет от ИП — лучшая защита. При запросе от ФНС давайте четкие и документальные пояснения.

Следите за лимитами и правилами своего налогового режима.

Итог:

ФНС интересуется не самим фактом получения денег, а аномалиями, которые указывают на уход от налогов или нелегальную деятельность.Надежная страховка от проблем - прозрачность и соблюдение закона.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Подписывайтесь на мой Telegram-канал, где вы найдете регулярные разборы подобных кейсов, информацию о свежих изменениях в законодательстве и команду профессионалов, к которой можно обратиться за помощью в налаживании надежной системы управления финансовыми процессами.